Le dispositif IR-PME permet de nouveau, sous conditions, une réduction d’impôt de 25 % jusqu’au 31 décembre 2025

Le dispositif IR-PME permet de nouveau, sous conditions, une réduction d’impôt de 25 % jusqu’au 31 décembre 2025

Bonne nouvelle pour les investisseurs particuliers souhaitant allier optimisation fiscale et financement de l’économie réelle : le dispositif IR-PME, plus connu sous le nom de dispositif Madelin, voit son taux de réduction d’impôt porté à 25 % jusqu’au 31 décembre 2025. Après validation par la Commission européenne, cette mesure entre en vigueur à compter du 28 septembre 2025, redonnant un coup d’accélérateur à l’investissement dans les petites et moyennes entreprises françaises et européennes.

Dans un contexte où les épargnants cherchent à diversifier leurs placements tout en contribuant à l’économie locale dans le cadre de la finance durable et responsable, le retour de ce taux majoré constitue une opportunité limité dans le temps. Plusieurs solutions concrètes, telles que la Foncière agricole FEVE, la SCIC Les 3 Colonnes, la foncière Merci Prosper, encore France Valley Agridurable, permettent de profiter de ce cadre tout en soutenant des projets à impact social ou environnemental fort.

 

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Un dispositif au service des entreprises et des épargnants

Le dispositif IR-PME a pour objectif d’encourager les particuliers à investir au capital de PME européennes, via des fonds agréés (FCPI) ou en direct (pour les entreprises labelisées Esus). En échange, ils bénéficient d’une réduction d’impôt sur le revenu égale à 25 % du montant investi.

Le montant de la réduction d’impôt obéit à un système de double plafonnement, 2 limites sont appliquées l’une après l’autre. D’une part, le montant des versements pris en compte pour le calcul de la réduction d’impôt, est limité de la manière suivante : 50000 € / an pour une personne célibataire, veuve ou divorcée; 100 000 € / an pour un couple de personnes mariées ou pacsées soumises à une imposition commune. La fraction des versements qui excède cette première limite ouvre droit à la réduction d’impôt au titre des 4 années suivantes dans les mêmes limites. D’autre part, cette réduction d’impôt est ensuite prise en compte dans le plafonnement global des avantages fiscaux pouvant être accordés au titre de l’impôt sur le revenu. Cette limite globale est fixée à 10 000 € par an. Il est également possible de reporter l’excédent sur l’impôt sur le revenu dû au titre des années suivantes jusqu’à la cinquième inclusivement

Pour bénéficier de cet avantage, les investisseurs doivent conserver leurs parts pendant au moins 5 ans, faute de quoi la réduction d’impôt serait reprise par l’administration fiscale.

Ce dispositif, anciennement plafonné à 18 %, connaît un regain d’intérêt depuis l’annonce de la reconduction du taux bonifié. L’État, en concertation avec l’Union européenne, a souhaité renforcer l’orientation de l’épargne privée vers le financement des entreprises productives, en particulier celles engagées dans la transition énergétique, agricole et sociale.

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Trois solutions concrètes éligibles au dispositif IR-PME

La Foncière Solidaire FEVE : financer la reprise des fermes en France

La Foncière FEVE est une société à mission qui aide les agriculteurs à s’installer ou à transmettre leur exploitation. En levant des fonds auprès d’investisseurs particuliers, elle acquiert des terres agricoles et des bâtiments qu’elle loue à de jeunes exploitants, favorisant ainsi la reprise de fermes et la transition agroécologique.

Ce modèle répond à un double objectif : soutenir la souveraineté alimentaire et favoriser le renouvellement générationnel dans le monde agricole, alors que plus d’un agriculteur sur deux partira à la retraite d’ici 2030.

  • Atout fiscal : éligible à la réduction IR-PME de 25 % grâce à son statut d’Entreprise Solidaire d’Utilité Sociale (ESUS).
  • Durée de blocage : 7 ans minimum.
  • Impact : participation à des projets agricoles durables, sans spéculation foncière.

La SCIC Les 3 Colonnes : un modèle solidaire au service du grand âge

Créée en 2013, la Société Coopérative d’Intérêt Collectif (SCIC) Les 3 Colonnes s’est donné pour mission de permettre le maintien à domicile des personnes âgées en perte d’autonomie. Elle rachète des biens immobiliers appartenant à des seniors et leur propose un bail à vie, leur assurant ainsi un confort financier et un logement adapté.

Les investisseurs deviennent associés de la coopérative et participent à une démarche à la fois sociale et immobilière, tout en bénéficiant d’un avantage fiscal significatif.

  • Atout fiscal : réduction d’impôt de 25 % au titre du dispositif IR-PME.
  • Ticket d’entrée : à partir de 1 000 €.
  • Durée de détention : 7 ans minimum.
  • Impact social : maintien à domicile des seniors et soutien à la filière médico-sociale.

Les 3 Colonnes illustrent parfaitement l’esprit du dispositif IR-PME : investir dans des entreprises qui conjuguent utilité sociale et performance durable.

France Valley Agridurable I : investir dans la terre pour la transition agricole

Le fonds France Valley Agridurable I, géré par France Valley, représente une autre approche vertueuse de l’investissement éligible à l’IR-PME. Il s’agit d’une Société en Commandite par Actions (SCA) classée Article 9 SFDR, le niveau le plus exigeant en matière d’investissement durable.

L’objectif du fonds est d’acquérir des terres agricoles pour les louer à de nouveaux exploitants s’engageant dans des pratiques agroécologiques et biologiques. Au moins 80 % des acquisitions soutiennent des installations agricoles de jeunes agriculteurs, et 20 % des surfaces financées sont converties en agriculture biologique après la période d’investissement initiale.

Selon la plaquette officielle de France Valley :

« France Valley Agridurable I s’engage à favoriser des pratiques préservant la biodiversité, à réduire l’usage des intrants chimiques et à soutenir la souveraineté alimentaire française. »

  • Avantage fiscal : réduction IR-PME de 25 % dans la limite du plafond des niches fiscales (10 000 €).
  • Classification : Article 9 SFDR et label Entreprise Solidaire d’Utilité Sociale (ESUS).
  • Ticket d’entrée : 10 actions minimum (soit environ 10 000 €).
  • Durée de détention : 7 ans minimum, durée de vie du fonds de 99 ans.
  • Objectif : rendement locatif net estimé entre 1 % et 2 % par an et valorisation moyenne du foncier de +1 % par an à long terme.

Ce véhicule permet donc de concilier rendement stable, impact environnemental et optimisation fiscale, dans une optique de long terme et de décorrélation des marchés financiers.

La Foncière Prosper et le contrat Merci Prosper

La Foncière Prosper, agréée ESUS, incarne une autre facette de l’investissement à impact : celle du maintien à domicile et de la solidarité intergénérationnelle.
Son modèle, baptisé Contrat Prosper, repose sur un principe simple : acheter des parts indivises de logements appartenant à des seniors de plus de 65 ans, leur permettant de dégager des liquidités tout en restant chez eux.

En investissant dans la foncière, l’épargnant devient copropriétaire de ces biens résidentiels, tandis que le senior conserve son droit d’usage.
L’opération contribue à fluidifier le patrimoine immobilier des personnes âgées, tout en générant un revenu locatif régulier pour la foncière.

Les souscripteurs bénéficient, comme pour les autres véhicules ESUS, d’une réduction d’impôt de 25 %, sous condition de conserver leurs parts pendant au moins 7 ans.
Le rendement global cible (fiscalité incluse) est estimé à 7,05 % par an sur 7 ans, combinant la rentabilité immobilière (environ 4,5 %) et l’avantage fiscal immédiat.

Outre sa performance, Merci Prosper se distingue par son impact sociétal :

  • Lutte contre la précarité des retraités ;

  • Soutien au maintien à domicile ;

  • Contribution à la cohésion territoriale et au lien intergénérationnel.

Un investissement 100 % français, concret et socialement utile, qui trouve naturellement sa place dans un portefeuille diversifié.

Un levier d’optimisation fiscale mais aussi d’impact

Le dispositif IR-PME ne se limite plus à un simple outil de défiscalisation : il devient un moyen d’action concret pour financer des causes d’intérêt collectif. En privilégiant les entreprises labellisées ESUS, les investisseurs participent directement à des projets favorisant :

  • la transition écologique et énergétique ;
  • la cohésion sociale (inclusion, maintien à domicile, emploi local) ;
  • la revitalisation des territoires.

Ces investissements s’intègrent parfaitement dans une stratégie patrimoniale diversifiée et responsable. Ils permettent d’obtenir un rendement global mêlant avantage fiscal, dividendes potentiels et performance extra-financière (ESG).

Toutefois, rappelons que les placements éligibles à l’IR-PME présentent des risques spécifiques :

  • risque de perte en capital ;
  • absence de liquidité garantie avant la fin de la période de blocage ;
  • performance non garantie.

L’investissement doit donc être envisagé comme une composante de long terme dans une allocation globale, avec l’accompagnement d’un conseiller en gestion de patrimoine.

Une fenêtre de tir à saisir avant le 31 décembre 2025

Le maintien du taux de 25 % jusqu’à la fin de l’année 2025 constitue une fenêtre d’opportunité exceptionnelle pour les investisseurs souhaitant optimiser leur fiscalité sur le revenu tout en donnant du sens à leur épargne.

Les souscriptions réalisées jusqu’au 31 décembre 2025 seront éligibles, sous réserve du respect des conditions de détention et du statut fiscal des structures. Au-delà de cette date, le taux pourrait être révisé à la baisse, comme ce fut le cas par le passé.

Pour un contribuable fortement imposé, la combinaison d’un rendement potentiel attractif, d’une réduction d’impôt immédiate et d’un impact sociétal positif rend le dispositif IR-PME particulièrement compétitif par rapport à d’autres solutions de défiscalisation.

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Questions fréquentes

Questions Fréquentes

Quels sont les meilleurs placements pour investir en 2025 ?

Évidemment, vous vous doutez bien qu’il n’y a pas qu’une seule réponse à cette question. Il n’y a pas de “meilleurs placements en 2025” mais plutôt  “un ou plusieurs très bons placements en fonction de votre profil d’investisseur, de votre situation patrimoniale, de votre horizon et de vos objectifs d’investissement”. C’est pourquoi, c’est toujours très compliqué pour nous de répondre à cette question. Nous pouvons néanmoins vous donner quelques pistes de réflexions, à affiner avec un de nos experts : les SCPI et SCI de rendement, le Private Equity (financier ou immobilier), le Crowdfunding (startup, immobilier ou projets dans les énergies renouvelables), produits structurés ou encore les cryptomonnaies si vous êtes plus opportuniste.

Comment choisir et comparer les différentes SCPI ?

Quand on commence à faire des recherches sur comment investir en SCPI, on se rend vite compte qu’il y a beaucoup d’informations à digérer. Du coup, on arrive vite à se poser cette question : comment bien choisir et comparer les SCPI entres-elles ? Pas si simple quand on est non initié. Il faut tout d’abord s’intéresser aux gestionnaires et à leurs compétences. Ensuite comprendre où et comment les SCPI investissent dans l’immobilier et faire un rapprochement avec les tendances de marché (cycles immobiliers). Et enfin, analyser les indicateurs de performance : évolution du TOF, du dividende, des valeurs d’expertises, des réserves, des travaux etc.

Quelles sont les alternatives aux fonds en euro d’assurance-vie ?

L’assurance-vie reste un des placements préférés des français, et à juste titre puisque c’est l’enveloppe d’investissement la plus souple et la plus flexible sur le marché des placements. Depuis des décennies, ce produit de placement ne cesse d’évoluer pour offrir toujours plus d’alternatives aux fonds en euro dont les performances déçoivent depuis plusieurs années. Il existe des alternatives que l’on appellent communéments des unités de comptes : SCPI et SCI de rendement, produits structurés à capital protégé ou garantie, fonds obligataires datés, fonds de Private equity, opcvm, Trackers (ETF) etc…

A qui s’adressent les contrats d’assurance-vie de droit luxembourgeois ?

Le contrat d’assurance-vie de droit luxembourgeois offre à l’investisseur un cadre d’investissement privilégié : celui du Luxembourg. Le cadre juridique de ce pays offre une plus grande sécurité au capital en plaçant l’épargnant comme créancier prioritaire en cas de faillite  de la compagnie d’assurance et l’indemnisation de l’investisseur n’est pas plafonnée (contrairement à la France où le plafond est de 70 000 €). Ensuite, l’investisseur bénéficie de possibilités d’investissement plus large qu’en France et accède à des gestions financière de très haut de gamme.

Le Crowdfunding immobilier est-il le nouvel eldorado des investisseurs ?

C’est indéniable. Depuis plusieurs années le crowdfunding immobilier a pris une place très importante dans le panorama des placements attractifs en France. Avec plus de 9% de rendement annuel en moyenne, et une durée moyenne d’investissement inférieure à 2 ans, il présente de nombreux atouts. Pour autant, ce placement n’est pas dénué de risque, il faut être très sélectif sur les projets proposés sur les différentes plateformes du marché. Nos experts sont à vos côtés pour vous accompagner.

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